Олег, извиняюсь, я про Кипр. Кипр засчитывает уплаченные за рубежом налоги по внутреннему налоговому законодательству в одностороннем порядке. Это касается как индивидуалов, так компаний. Так, что для людей с паспортом РФ (вне зависимости от резидентства) живущих и работающих на Кипре ничего не изменится. А вот если вдруг, есть кто-то кто наоборот или кто с паспортом РФ вернулся в РФ, то тогда да, надо платить дважды.

благодарю за разъяснения

Приостановка соглашения об избежании двойного налогообложения 8 августа частично приостановлены соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с недружественными странами. Основание — Указ Президента Российской Федерации от 08.08.2023 № 585. Соглашение приостановили в отношении 38 стран, но не полностью, а только отдельные пункты. Рассказываю, как это повлияет на российских резидентов и как избежать санкций налоговой. 📌 Последствия отмены Соглашение об избежании двойного налогового обложения давало право налоговым резидентам одной страны, но получающим доходы в другой стране: — платить налог в одной стране; — платить налог в обеих странах, но по сниженной ставке. Например, организация — резидент РФ выплачивает проценты по договору займа иностранной компании. При этом налог у источника — организации, которая уплачивает налог, раньше разрешено было не удерживать. После приостановки СИДН налог у источника станет 20%. Указ приостановил положения, в которых прописаны льготные ставки по налогу у источника при выплате доходов из России: дивидендов, процентов, роялти, доходов от реализации имущества, доходов от международных перевозок. ❗️Теперь при выплате доходов за рубеж налог платят по ставкам, предусмотренным НК РФ. 📌 Какие доходы, полученные от источников в РФ, облагаются налогом на прибыль Все доходы, полученные от источников в России, которые облагаются налогом на прибыль перечислены в статье 309 НК РФ. Приведу пример: 1. Один из учредителей российского ООО — иностранная организация. После отчетного периода принято решение о распределении прибыли и выплате дивидендов. В этом случае, дивиденды иностранной организации облагаются налогом по ставке 15%. 2. При выходе из состава учредителей ООО иностранная организация получает выплату, превышающую взнос иностранного участника в уставный капитал общества. Эта выплата облагается налогом по ставке 20%. 📌 Какие доходы, полученные от источников в РФ, не облагаются налогом на прибыль Доходы иностранной организации, полученные от осуществления работ или оказания услуг на территории России обложению налогом у источника выплаты не подлежат. Исключение — деятельность постоянных представительств. Например, это относится к доходам от консультационных, маркетинговых и рекламных услуг. 📌 Какие статьи СИДН приостановлены Приостановлены не все статьи: положения об устранении двойного налогообложения остались в силе, и это позволит зачесть уплаченные налоги в одном государстве. Например, в России, а не в зарубежной юрисдикции. Также по-прежнему действуют положения по порядку определения резидентства, взаимосогласительных процедур и обмена информацией. Особая ситуация при взаимозачете. Несмотря на то, что в СИДН эта статья сохранилась, она работает не для всех. А только для тех, кто применяет общую систему налогообложения. Если организация или ИП работают на спецрежиме, они не смогут зачесть налог. Например, российская компания оказывает услуги в недружественных странах. По закону недружественной страны должно быть удержание у источника: иностранный контрагент перечислит не всю сумму, а за минусом налога страны, в которой оказаны услуги. Если организация на общем режиме, налог зачтут в пределах ставки 20% в полном объеме. Но в случае, если организация на спецрежиме, — взаимозачет невозможен. Теперь налог с дохода резиденту РФ придется платить в полном объеме. Кроме того, налог удержат и в той стране, где оказаны услуги.