А кто-то работал с расчетом налогов для RSU и Stock options (non qualified) через EOR трудоустройство? Как я понимаю процесс такой что как только наступает vesting event ты должен заплатить налоги (например подоходный, геси) по сумме FMV, а дальше уже в момент продажи ты можешь ничего не платить дополнительно на прирост (это ведь не будет benefit in kind)? Еще я слышал что-то в новой реформе про 8% - получается после реформы нужно будет заплатить только 8% в момент vesting event вместо полного подоходного налога (при условии что общая часть не превышает двойную годовую зарплату и 1млн в течении 10 лет)?

Тут хорошо бы увидеть документы налоговой реформы. Иначе не понятно с чего расчитывать базу на опционы. (Обычно смысл опционов - перенести налоговый эвент на момент получения денег на руки). И налог может быть только в одном случае - если опцион выдают по цене ниже fair market price.

Не работал и не понял аббревиатуры. Но stocks options выпадают из расчета базы по CIT и PIT, поскольку у них underlying - stocks, а операции с ними не облагаются. В приснопамятной бумаге от налоговой про необлагаемые операции они были указаны. П.С. Подумал, судя по vesting event, вы пишете про право возникающее у вас на долю где-то, согласно акц.соглашению. То есть, вы получаете некий бенефит в виде акций, долей в предприятии. Это не совсем рыночный stock option. Это нелинейная история для описанного мной, конечно. Там слишком много деталей.

Да, я не про рыночный stock option, про non qualified которые выдают работникам

Там нужно читать договор - что в нем и как описывается. Т.е. как задается цена покупки и в какой момент. Условно говоря компания может дать вам опцион по 0.0001$ за акцию и по 1$ за акцию. И если в момент выдачи fair market price $1 - то в первом случае налог есть почти с доллара, а во втором он от 0.

У меня два вопроса - один про налоги в момент передачи права владения (vesting event), а другой про налоги после продажи на разницу между ценой продажи и fmv на момент вестинга

Так текста закона как мне кажется никто пока в глаза не видел. А про логику я вроде рассказал - налоги обычно считают с базы. Option - это только право. У него может быть стоимость, но обычно в момент когда вам его дают - стоимость этого права 0. Следовательно и налоги 0. В момент реализации (сейчас) платится capital gain tax - который тоже 0 + геси. Но не понятно что будет потом в связи с законом

не всегда стоимость права 0 - вопрос именно в расчете этой налоговой разницы между grant price, FMV и затем уже strike price

если grant price ниже fmv, то формально разницу можно считать вашей зарплатой при расчёте налогов. Но давайте подождём официального текста закона.

Очень упрощенно. Вся ваша история для Кипра это benefit in kind. Vesting moment - 0, Кипр не США. Exercise - могут быть нюансы.

ISO и NSO это термины больше про Американское налогообложение. Т.е. у вас надо смотреть на чьей стороне это всё с самого начала было, и по какому праву(как vesting event формулируется и тд.). ΝSO там и здесь - две разные категории.