Подскажите, пожалуйста, насчет налогового резидентства компании. В мурзилке от Deloitte написано, что компания является налоговым резидентом Кипра "если управляется и контролируется с Кипра"? Как это следует понимать? Условно говоря, есть компания вне Кипра, в реестре у обоих основателей указаны кипрские адреса, один из основателей - CEO. У CEO есть визиторский ВНЖ на Кипре и рабочий ВНЖ в стране, где зарегистрирована компания. Договор с компанией оформлен на местный рабочий ВНЖ (это требование страны, где зарегистрирована компания). Доходов с Кипра у компании нет. Такая компания не будет же налоговым резидентом Кипра?

Тут прикол в том где выше налоги и где настырнее налоговая.

На Кипре corporate income tax выше. Местный бухгалтер, который ведет компанию, ничего про Кипр не знает, и говорит, что income tax надо платить в местную налоговую (где зарегистрирована компания).

А когда подадите декларацию на личные дивиденды Кипру - могут спросить, но что-бы они заинтересовались - надо суммы большие декларировать. Пока не сильно отслеживает UAE.

Спасибо. В моем случае Черногория. Реестр публичный. Ну и я показывал уже в налоговой документы на компанию.

Формально если все сотрудники и руководство на Кипре - корпоративные налоги на Кипре

Понял, спасибо. Еще бы понять как это уреголировать с черногорской налоговой. :)

Почитайте, может они договорились.
Cyprus – Montenegro Tax Treaties https://www.fbscyprus.com/docs/dtt/cyprus-montenegro-dtt.pdf

Спасибо, попробовал почитать, но что-то не особо понял. Покажу бугхалтеру и попрошу запросить официальный ответ от местной налоговой. Я полагаю, что с местным residence & work permit они считают CEO резидентом Черногории.

Они да, и Кипр да, если больше 183 дней в году. Поэтому надо разбираться с СИДН.

У компании должен быть действующий офис на Кипре насколько мне известно

Наоборот, в стране регистрации. Что-бы не платить на Кипре.

Я имела ввиду что для того чтобы компания считалась налоговым резидентом Кипра. Я не поняла хочет человек этого или нет

Адрес у компании в стране регистрации, конечно

Нету офиса на Кипре и вообще связи с Кипром кроме того, что основатели на Кипре и CEO - налоговый резидент Кипра с ВНЖ обеих стран

Если в черногории у вас есть директор который «работу работает» а вы только получаете дивиденды находясь на Кипре то этого достаточно чтобы кипрская налоговая не придралась

Отвечаю на свой вопрос, вдруг кому пригодится. В случае Черногории действует DTT и Article 7 говорит, что прибыль компании облагается в стране регистрации, если у компании нет постоянного представительства в другой стране-участнике DTT (то есть на Кипре).

Доброе утро! То есть если СЕО постоянно проживает на Кипре у компании возникает постоянное представительство? Об этом Артикль 5. Если основные решения по компании принимать не на Кипре, а вылетать в Черногорию, контракты также подписывать будучи не на Кипре, в таком случае есть ПП? И есть еще 22 Артикль, если я правильно поняла, то Кипр зачитывает налог уплаченный в Черногории, верно?

Есть специальный тест, кот. 100 лет как, но если вы не De Beers, возможно не стоит лезть в эти дебри 😄
https://www.mondaq.com/cyprus/corporate-tax/1156852/management-and-control-taxation-of-cyprus-companies

Спасибо. В дебри нужно лезть независимо от размеров компании.